ANEXO I001 BALANCE TRIBUTARIO DE 8 COLUMNAS Y ESTADO DE RESULTADOS (GRANDES Y MEDIANAS EMPRESAS)
 

SECCIÓN A: DATOS DEL BALANCE GENERAL

 

a) En esta sección se debe consignar los datos del Balance General del año comercial que se está informando.

b) La clasificación requerida no debe alterar la composición de las cuentas patrimoniales, es decir, el Total de Activos, Total de Pasivos, Total de Patrimonio, salvo por las cuentas complementarias de Activos y Pasivos que financieramente se presentan depurando la cuenta principal y que en el balance de ocho columnas se presentan según su saldo como una cuenta de activo o Pasivo, pero en ningún caso debe alterar el resultado del ejercicio del balance de ocho columnas que debe tener cada contribuyente en libros timbrados y/o autorizados por el Servicio de Impuestos Internos y además firmados por el Contador y el Representante Legal.

c) La información que debe contener cada uno de los códigos, es la misma requerida en la Circular N° 1501 del año 2000, de la Superintendencia de Valores y Seguros, a la que se ha adicionado ciertos códigos y cuentas, con el objeto de tener información para fines tributarios. A continuación se describe la información que deben contener las cuentas incluidas en la circular referida en este punto:

ACTIVOS CIRCULANTES

Incluye aquellos activos o recursos de la empresa que serán realizados, o consumidos dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros.

 
Código Nombre de la Cuenta Concepto de la Cuenta
122001 Disponible Saldo en efectivo en moneda nacional o extranjera.
122002 Bancos Depositados en cuenta corriente bancaria, tanto en moneda nacional como extranjera, de disponibilidad inmediata y sin restricciones de ningún tipo.
De existir restricciones, estos activos deberán ser clasificados bajo el rubro "Otros Activos Circulantes" (código 122013) y revelarse su condición en notas a los estados financieros.
122003 Depósitos a Plazo Fondos depositados en bancos e instituciones financieras, no sujetas a restricciones de ningún tipo.
Los saldos mantenidos en depósitos a plazo, para compensación de préstamos de corto plazo, o partidas similares, deben incluirse en "Otros Activos Circulantes" (código 122013) y revelarse en notas a los estados financieros.
122004 Valores Negociables (neto) En este rubro deben incluirse las inversiones en acciones, pagarés, bonos, cuotas de fondos mutuos u otros títulos de ofertas pública, que representan la inversión de fondos disponibles para las operaciones corrientes de la empresa, de acuerdo a lo dispuesto sobre el particular en la Circular N° 368, de 1983, netas de provisiones por pérdidas de valor.
122005 Deudores Por Venta (neto) Cuentas por cobrar provenientes de las operaciones comerciales de la empresa, previamente rebajadas por las estimaciones de deudores incobrables y los intereses no devengados por la sociedad.
122006 Documentos Por Cobrar (neto) Cuentas por cobrar documentadas a través de letras, pagarés u otros documentos provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales. Esta cuenta deberá mostrarse rebajada por las estimaciones de deudores incobrables por este concepto y por los intereses no devengados por la sociedad.
122007 Deudores Varios (neto) Corresponde a todas aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las operaciones comerciales de la empresa, tales como cuentas corrientes del personal o deudores por ventas de activos fijos. Las estimaciones de deudores varios incobrables deben ser rebajadas de esta para su presentación.
122008 Documentos y Cuentas Por Cobrar a Empresas Relacionadas Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas, descontados los intereses no devengados, que provengan o no de operaciones comerciales y cuyo plazo de recuperación no excede a un año a contar de la fecha de los estados financieros.
122009 Cuenta Corriente Agencia o Establecimiento Permanente en el Exterior Se deben registrar los valores representativos del activo circulante que digan relación con recursos que la Casa Matriz en Chile haya puesto a disposición de sus agencias o establecimiento permanente ubicado en el extranjero.
122010 Existencias (neto) En este rubro deberá mostrarse el total de existencias del giro comercial de propiedad de la empresa, con rotación efectiva dentro del período anual, debiendo indicarse en una nota explicativa, el detalle de sus componentes por categoría.
Los productos que no cumplan con la definición anterior, deberán ser clasificados en el rubro "Otros Activos Fijos" (código 64705), si se tratase de repuestos similares que serán incorporados definitivamente a dicho rubro, o bien en el rubro "Otros Activos Circulantes" (código 122013), si correspondiese.
El saldo deberá ser mostrado en forma neta, es decir, habiendo deducido las estimaciones por posibles ajustes a las existencias por concepto de: castigo por obsolescencia, productos defectuosos o de difícil venta y la provisión por ajuste de aquellos productos cuyo valor contabilizado es superior a los valores netos de realización.
122011 Impuestos por recuperar Corresponde incluir en este rubro el crédito fiscal neto, por concepto del Impuesto al Valor Agregado, en adelante IVA, los pagos provisionales que exceden a la provisión por impuesto a la renta u otros créditos al impuesto a la renta, tales como gastos de capacitación, donaciones a universidades y créditos por compras de activo fijo. Adicionalmente, los PPM por recuperar por utilidades absorbidas por pérdidas tributarias, PPM por Asesorías Técnicas Extranjeras y similares.
122012 Gastos Pagados Por Anticipado Este rubro está constituido exclusivamente, por aquellos pagos efectuados por servicios que serán recibidos por la empresa, durante el ejercicio siguiente al de la fecha de los estados financieros, tales como arriendos, seguros y otros servicios cancelados en forma anticipada.
122013 Impuestos Diferidos Este rubro reflejará la diferencia deudora neta entre el impuesto a pagar en un ejercicio tributario distinto al de su registro contable y el gasto tributario por impuesto a la renta, originada por diferencias temporarias deducibles en el corto plazo, y por la existencia de pérdidas tributarias que implican un beneficio tributario.
122014 Otras activos circulantes Este rubro comprenderá todos aquellos activos circulantes que no puedan ser clasificados en alguna de las definiciones anteriores.
122015 Contratos Leasing (neto) Para las empresas de leasing definidas en circular N° 939, de 1990, se incluirá en este rubro la proporción del valor nominal de los contratos de leasing con vencimiento hasta un año. Esta cuenta deberá mostrarse en forma neta, es decir, habiendo deducido los intereses diferidos por percibir y las provisiones sobre los contratos de leasing proporcionales, de acuerdo a las instrucciones impartidas por la citada circular. Además, su desglose deberá revelarse en notas a los estados financieros.
122016 Activos para Leasing (neto) Para la empresas de leasing definidas en circular N° 939, de 1990, se incluirá en este rubro aquellos bienes que hayan sido adquiridos para ser entregados en leasing, los que se presentarán netos de la provisión por concepto de menor valor de estos activos, de acuerdo a las instrucciones impartidas por la citada circular. Además, su desglose deberá revelarse en nota a los estados financieros.
 
 

ACTIVOS FIJOS

Como componente del activo fijo deberán clasificarse todos los bienes que han sido adquiridos para usarlos en la explotación social y sin el propósito de venderlos.

 
Código Nombre de la Cuenta Concepto de la Cuenta
64701 Terrenos Activos fijos de carácter inmobiliario, no depreciables y activos no reproducibles, tales como yacimientos y bosque naturales, aún cuando éstos están sujetos a agotamiento en caso de explotación.
64702 Construcciones y Obras de Infraestructuras Bienes inmuebles, edificios o en construcción, residenciales o de uso industrial o comercial. Además, se incluyen las obras de infraestructura, tales como vías e instalaciones de ferrocarril, carreteras, calles, alcantarillados, puentes, aeropuertos, pozos, minas, etc. Este rubro debe incluir, además obras de infraestructura típicamente agrícolas, tales como represas, canales, cercos, corrales, como también las inversiones a largo plazo en plantaciones de frutales, viñas, etc., que darán en el futuro productos comercializables.
64703 Maquinarias y Equipos Activos fijos que representan el equipamiento básico para la producción y transporte. Incluirá equipos de planta o de explotación extractiva, agrícola o pesquera, como también todos los vehículos cuya dedicación principal es el transporte de bienes o de personas.
64704 Activos en Leasing Registrar los activos en leasing con contratos vigentes, que han sido clasificado en Otros Activos y contabilizados como leasing financieros, es decir, sobre aquellos activos respecto de los cuales verse un contrato de arrendamiento con opción de compra.
64705 Otros activos Fijos Todos aquellos activos fijos que no puedan ser clasificados en alguna de las definiciones anteriores, deberán incorporarse bajo este rubro.
Deberán presentarse en esta cuenta además, aquellos activos fijos adquiridos mediante suscripción de un contrato de leasing.
64706 Mayor Valor Retasación técnica del activo Fijo Mayor valor de retasación por sobre el valor libro de los activos retasados (sólo empresas que se hayan acogido a la retasación técnica del activo fijo, establecida en la Circulares N° 1529, de 1979, N° 1571, de 1980 N° 550, de 1985 de la SVS).
64707 Depreciación Acumulada (menos) Corresponde a las depreciaciones acumuladas de los activos, incluido el mayor valor por retasación técnica, hasta la fecha de cierre de los estados financieros.
 
 

OTROS ACTIVOS

Aquellos activos de la empresa no clasificados como activo circulante y como activo fijo, corresponderá incluirlos en este rubro, que estará compuesto por aquellos activos y recursos de la empresa que no serán realizados, vendidos o consumidos dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros.

 
Código Nombre de la Cuenta Concepto de la Cuenta
122101 Inversión en Empresas Relacionadas Nacional Corresponde a aquellas inversiones en acciones con o sin cotización bursátil, y derechos en sociedades relacionadas nacionales.
122102 Inversión en Empresas Relacionadas Extranjera Se deben registrar las inversiones efectuadas en empresas constituidas en el exterior, para estos efectos, se debe entender como inversión en empresa relacionada extranjera, aquella inversión que se efectúe en una empresa constituida en un país extranjero y que el monto de la inversión represente un 10 % o más del capital de la sociedad extranjera.
122103 Inversión En Otras Sociedades Corresponde a aquellas inversiones en acciones con o sin cotización bursátil y derechos en sociedades no relacionadas nacionales.
122104 Inversión en agencias o establecimiento permanentes en el Exterior Se deben registrar las inversiones efectuadas que constituyeron la agencia o establecimiento permanente en el extranjero, es decir, se deben anotar los importes que representen recursos aportados por la matriz en Chile para constituir la agencia extranjera.
122105 Menor valor Inversiones Las empresas que deban contabilizar sus inversiones en otras compañías según el método del Valor patrimonial proporcional, en adelante VPP, deberán reflejar en este rubro las diferencias deudoras que se originen al ajustar el costo de la inversión, al momento de adoptarse el método del V.P.P. o al efectuar una nueva compra.
122106 Mayor Valor Inversiones (menos) En esta cuenta deberá presentarse la diferencia acreedora que se origine, al ajustar el costo de la inversión, ya sea en el momento de adoptarse el método del V.P.P. o al efectuar una nueva compra.
122107 Deudores a largo plazo Cuentas por cobrar, con excepción de aquellas cuentas por cobrar a empresas relacionadas, cuyo vencimiento excede un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros.
122108 Documentos y Cuentas Por cobrar a Empresas Relacionadas largo plazo Cuando existan deudas a largo plazo de sociedades relacionadas, deberán presentarse separadamente bajo esta clasificación (netas de intereses no devengados).
122109 Impuestos Diferidos de largo plazo Este rubro reflejara la diferencia deudora neta entre el impuesto a pagar en un ejercicio tributario distinto al de su registro contable y el gasto tributario por impuesto a la renta, originada por diferencias temporarias deducibles en el largo plazo, y por la existencia de pérdidas tributarias que implican un beneficio tributario.
122110 Intangibles Se deberá incluir bajo este rubro exclusivamente aquellos activos intangibles que hayan significado un desembolso real y que representen efectivamente un potencial de servicio para la empresa, tales como patentes, franquicias, marcas, concesiones, derechos sobre líneas telefónicas, bases de datos, licencias, etc.
122111 Amortización (menos) Corresponde a las amortizaciones acumuladas de los intangibles hasta la fecha de cierre de los estados financieros.
122112 Otros Este rubro incluirá aquellas partidas que no pueden ser incorporadas a alguno de los rubros anteriores.
122113 Contratos de leasing largo plazo (neto) Para las empresas de leasing definidas en circular N° 939, de 1990, se incluirá en este rubro la proporción del valor nominal de los contratos de leasing, cuyo vencimiento exceda de un año. Esta cuenta deberá mostrarse en forma neta, es decir, habiendo deducido los intereses diferidos por percibir y las provisiones sobre los contratos de leasing proporcionales, de acuerdo a las instrucciones impartidas por la citada Circular.
 

TOTAL ACTIVO

Representa la sumatoria de los rubros del activo de la empresa (códigos 1220xx, 647xx, y 1221xx).

 
 

PASIVOS Y PATRIMONIO

PASIVOS CIRCULANTES

Incluye aquellas obligaciones contraídas por la empresa, que serán canceladas dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros.

Los componentes del pasivo circulante deberán incorporarse a los rubros que a continuación se definen:

 
Código Nombre de la Cuenta Concepto de la Cuenta
123001 Obligaciones con bancos e Instituciones Financieras corto plazo Obligaciones contraídas con banco e instituciones financieras que se liquidarán dentro del plazo de un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, incluidos los intereses devengados por estas obligaciones.
123002 Obligaciones con bancos e Instituciones Financieras L.P. -porción corto plazo Porción con vencimiento dentro de un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, de créditos a largo plazo contratados con banco e instituciones financieras, incluidos los intereses devengados que deban ser pagados dentro del mismo plazo.
123003 Obligaciones con el público (pagarés ) Obligaciones contraídas con el público a través de la emisión de pagarés u otros títulos de crédito o inversión representativo de deudas de corto plazo, de acuerdo a lo señalado en el artículo 131° de la Ley 18.045.
Obligaciones originadas en la emisión de pagarés u otros títulos de crédito o inversión representativos de deudas de corto plazo que realice la sociedad, con carácter privado.
El valor clasificado representa el monto colocado, así como también los intereses devengados por tales obligaciones a la fecha de cierre de los estados financieros.
123004 Obligaciones con el público - porción corto plazo (bonos) Compromisos que deba enfrentar la empresa en un plazo inferior a un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, por concepto de deudas de largo plazo contraídas con el público a través de la emisión de bonos de oferta pública colocados tanto en Chile como en el extranjero, inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros, así como la porción de corto plazo proveniente de la emisión de bono su otros títulos de deuda de largo plazo, que se realice con carácter privado en Chile, o en forma pública o privada en el extranjero. Además, se deberán incluir los intereses devengados que deban ser pagados dentro del plazo de un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros.
El saldo representará la amortización parcial o total del capital adeudado, según corresponda, más el pago de los intereses que serán realizados en el plazo de un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros.
123005 Obligaciones largo plazo con vencimiento dentro de un año Porción de las obligaciones a largo plazo, contratados con acreedores distintos a los banco e instituciones financieras y al público, que vencen dentro de un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, incluidos los intereses devengados.
123006 Dividendos por pagar Dividendos provisorios o definitivos que se han acordado repartir y que a la fecha de los estados financieros no hayan sido pagados.
123007 Cuentas y Documentos por pagar Obligaciones no documentadas provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la empresa, netas de intereses no devengados a favor de terceros.
123009 Acreedores Varios Obligaciones a menos de un año que no provengan de las operaciones comerciales de la empresa.
123010 Obligaciones o Acreedores por Leasing porción corto plazo Se deben registrar las obligaciones adquiridas, en su porción del corto plazo (obligaciones con vencimiento hasta un año) producto de la suscripción de los contratos de leasing que de acuerdo a las normas de este tipo de operaciones sea clasificada y contabilizada como leasing financiero, según lo establecen los boletines técnicos N° 22, N° 24 y N° 37 el Colegio de contadores de chile A.G.
123011 Documentos y Cuentas por Pagar Empresas Relacionadas Representa obligaciones con empresas relacionadas, que provienen o no de operaciones comerciales, netas de intereses no devengados.
123012 Cuenta Corriente Agencia o Establecimiento Permanente en el Exterior Se deben registrar las obligaciones clasificadas en el pasivo de corto plazo que digan relación con deudas contraídas con la agencia o establecimiento permanente en el exterior.
123013 Provisiones Estimaciones de obligaciones que a la fecha de los estados financieros se encuentran devengadas o adeudadas, tales como gratificaciones y otros beneficios que serán liquidados en el ejercicio siguiente.
123014 Retenciones Obligaciones de corto plazo por concepto de impuestos de retención, tales como IVA e Impuesto de 2° categoría. Asimismo, deberán incluirse aquellas obligaciones derivadas del pago de remuneraciones como sueldos adeudados y cotizaciones provisionales.
123015 Impuesto a la Renta Impuesto a la renta que corresponde pagar por los resultados del ejercicio, deducidos los pagos provisionales obligatorios o voluntarios y otros créditos que se aplican a esta obligación.
123016 Ingresos Percibidos por Adelantado Ingresos percibidos a la fecha de los estados financieros, cuyo efecto en resultados se producirá dentro del ejercicio siguiente.
123017 Impuestos Diferidos Este rubro reflejará la diferencia acreedora neta entre el impuesto a pagar en un ejercicio tributario distinto al de su registro contable y el gasto tributario por impuesto a la renta, originada por diferencias temporarias imponibles en el corto plazo.
123018 Otros Pasivos Circulantes Obligaciones que no puedan clasificarse en los rubros anteriores.
 
 

PASIVOS A LARGO PLAZO

Incluye aquellas obligaciones de la empresa que serán pagadas o amortizadas en plazos superiores a un año a partir de la fecha de los estados financieros.

Los componentes del pasivo a largo plazo deberán incorporarse a los rubros que a continuación se definen:

 
Código Nombre de la Cuenta Concepto de la Cuenta
123101 Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras Préstamos otorgados exclusivamente por bancos e instituciones financiera, con vencimientos que exceden a un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros incluyendo los correspondientes intereses devengados por pagar a más de un año.
123102 Obligaciones con el Público Largo Plazo (Bonos) Obligaciones contraídas a través de la emisión de bonos u otros títulos de deudas de oferta pública colocados tanto en Chile cono en el extranjero, inscritas en la Superintendencia de Valores y seguros, con vencimientos que exceden a un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, incluidos los correspondientes intereses devengados por pagar a más de un año.
Obligaciones originadas en la emisión de bonos y títulos de deuda que realice la sociedad, con carácter privado que se realice en Chile o en forma pública o privada en el extranjero, con vencimiento que exceden a un año a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, incluidos los correspondientes intereses devengados por pagar a más de un año.
123103 Documentos por Pagar Largo Plazo En este código se incluirán las obligaciones documentadas contraídas con instituciones distintas a los bancos e instituciones financieras, proveniente de las operaciones comerciales de la empresa, cuyo vencimiento es a más de un año incluidos los correspondientes intereses devengados por pagar a más de un año.
123104 Acreedores Varios Largo Plazo. Obligaciones a largo plazo no derivadas del giro de la empresa y no incluidas en los rubros anteriores.
123105 Obligaciones o Acreedores por Leasing Porción Largo Plazo Se deben registrar las obligaciones adquirida, en su porción de largo plazo (obligaciones con vencimiento de más de un año) producto de la suscripción de los contratos de leasing que de acuerdo a las normas de este tipo de operaciones sea clasificada y contabilizada como leasing financiero, según lo establecen los boletines técnicos N° 22, N° 24 y N° 37 del colegio de contadores de Chile A.G.
123106 Documentos y Cuentas Por Pagar a Empresas Relacionadas Largo Plazo Documentos y cuentas por pagar a largo plazo, derivados de transacciones con empresas relacionadas.
123107 Cuenta Corriente. Agencia o Establecimiento Permanente en el Exterior Se debe registrar las obligaciones clasificadas en el pasivo de largo plazo que digan relación con deudas contraídas con la agencia o establecimiento permanente en el exterior.
123108 Provisiones Largo Plazo Estimaciones de costos o gastos devengados que se liquidarán a más de un año plazo, como es el caso de las indemnizaciones por años de servicios.
123109 Impuestos Diferidos a largo Plazo Este rubro reflejará la diferencia acreedora neta entre el impuesto a pagar en un ejercicio tributario distinto al de su registro contable y el gasto tributario por impuesto a la renta, originada por diferencias temporarias imponibles en el largo plazo.
123110 Otros Pasivos a Largo Plazo Obligaciones que no pueden ser clasificadas en los rubros anteriores.
 
 

PATRIMONIO

Corresponde al patrimonio total de los accionistas de la empresa y estará representado por la sumatoria de los rubros asignados con los códigos 1232xx.
Con el propósito de presentar individualmente corregido los saldos que conforme al capital propio o patrimonio financiero de la sociedad, vale decir, el capital, reservas, resultados acumulados y dividendos provisorios pagados, si los hubiere, deberá aplicarse a estos saldos el mismo porcentaje utilizado en la determinación de la corrección monetaria del Capital Propio Tributario Art. 41 D.L. 824/74.
De lo anterior y de acuerdo a lo establecido en el Título III de la Ley N° 18.046, se desprende que la corrección monetaria del patrimonio se mostrará ya imputada a las cuentas respectivas, incluida la cuenta "Capital Pagado".
No obstante lo expresado en el párrafo anterior, la corrección monetaria correspondiente al capital social, se mostrará en la cuenta "Reserva Revalorización Capital" para los efectos de la presentación trimestral de los estados financieros a la SVS. Esta revalorización sólo deberá ser imputada a la cuenta "Capital Pagado" en la presentación del balance definitivo al 31 de diciembre de cada año.
Se deberá incluir nota explicativa del Patrimonio, que revele el saldo de sus componentes.
Los conceptos que conforman el patrimonio de la sociedad, deberán ser clasificados en los siguientes rubros:

 
Código Nombre de la Cuenta Concepto de la Cuenta
123201 Capital Pagado Capital social efectivamente pagado, ya revalorizado cuando se trate de estados financieros anuales.
123202 Reserva Revalorización Capital Revalorización del capital pagado, acumulada durante el ejercicio, que deberá traspasarse al "Capital Pagado" para la presentación de los estados financiero anuales, según lo establecido en el artículo 10° de la Ley 18.046 y en las disposiciones del Reglamento de sociedades anónimas.
123203 Sobre precio en venta de acciones propias Mayor valor obtenido en la colocación de acciones de pago, en conformidad a lo dispuesto en el artículo 26° de la Ley N° 18.046 y en el Reglamento de Sociedades Anónimas, según se trate de acciones con o sin valor nominal, respectivamente, ya revalorizado a la fecha de presentación de los estados financieros. Este saldo se presentará neto de los costos de emisión y colocación.
123204 Otras Reservas Reservas de capitalización no definidas anteriormente o generadas por disposiciones legales especiales que afecten a la sociedad.
123205 Utilidades Retenidas Suma de los rubros tales como reservas futuros dividendos, utilidades acumuladas y similares.
123206 Pérdidas Acumuladas Pérdidas generadas en ejercicios anteriores no absorbidas a la fecha de balance.
123207 Utilidad del Ejercicio Se debe registrar la utilidad del ejercicio actual, de forma separada de la utilidad o pérdida acumulada.
123208 Pérdida del ejercicio Se debe registrar la pérdida del ejercicio actual, de forma separada de la pérdida o utilidad acumulada.
 

PASIVO Y PATRIMONIO

Representa la sumatoria de los rubros de pasivo exigibles, interés minoritario, y patrimonio de la sociedad, (suma de los códigos 1230xx, 1231xx y 1232xx).

 
 

GLOSARIO DEL ESTADO DE RESULTADOS

 
Código Nombre de la Cuenta Concepto de la Cuenta
62801 Ingreso por ventas de bienes del giro a empresas no relacionadas del extranjero Está constituido por la suma de ingresos percibidos o devengados por la venta de bienes a empresas no relacionadas del extranjero, que constituyen la actividad principal del contribuyente.
62802 Ingreso por ventas de bienes del giro a empresas relacionadas del extranjero Está constituido por la suma de ingresos percibidos o devengados por la venta de bienes a empresas relacionadas del extranjero, que constituyen la actividad principal del contribuyente.
62803 Ingreso por servicios del giro a empresas no relacionadas del extranjero Está constituido por la suma de ingresos percibidos o devengados por la venta de servicios a empresas no relacionadas del extranjero, que constituyen la actividad principal del contribuyente.
62804 Ingreso por servicios del giro a empresas relacionadas del extranjero Está constituido por la suma de ingresos percibidos o devengados por la venta de servicios a empresas relacionadas del extranjero, que constituyen la actividad principal del contribuyente.
62805 Ingreso por ventas de bienes del giro a empresas no relacionadas del país Está constituido por la suma de ingresos percibidos o devengados por la venta de bienes a empresas no relacionadas, que constituyen la actividad principal del contribuyente.
62806 Ingreso por ventas de bienes del giro a empresas relacionadas del país Está constituido por la suma de ingresos percibidos o devengados por la venta de bienes a empresas relacionadas, que constituyen la actividad principal del contribuyente.
62807 Ingreso por servicios del giro a empresas no relacionadas del país Está constituido por la suma de ingresos percibidos o devengados por la venta de servicios a empresas no relacionadas, que constituyen la actividad principal del contribuyente.
62808 Ingreso por servicios del giro a empresas relacionadas del país Está constituido por la suma de ingresos percibidos o devengados por la venta de servicios a empresas relacionadas, que constituyen la actividad principal del contribuyente.
62809 Ingreso por venta de acciones (cuando son ventas del giro) Valor total ingresado por concepto de venta de valores negociables, que siendo la actividad principal del contribuyente, no debieran ser clasificados en los puntos anteriores.
62810 Ingreso percibidos o devengados por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior Como su nombre lo indica, corresponde al reconocimiento de los ingresos percibidos o devengados, generados en el exterior por una agencia o establecimiento permanente.
62811 Otros Ingresos del giro Deberán presentarse en este rubro aquellos todos aquellos ingresos que no provengan de las ventas del giro principal, y que no hubieran sido definidos anteriormente.
62901 Intereses y/o Reajuste por Inversiones en depósitos a plazo y Capitales Mobiliarios Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos la toma de un depósito a plazo o algún otro tipo de instrumento financiero.
62902 Utilidad en Operaciones con instrumentos derivados (Forwards, Opciones, etc) Corresponde a la utilidad generada en el mercado financiero, por operaciones de forward y futuros.
62903 Intereses y/o Reajustes por préstamos a empresas no relacionadas del extranjero Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos por préstamos otorgados a empresas no relacionadas del extranjero.
62904 Intereses y/o Reajustes por préstamos a empresas relacionadas del extranjero Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos por préstamos otorgados a empresas relacionadas del extranjero.
62905 Intereses y/o Reajustes por préstamos a empresas no relacionadas del país Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos por préstamos otorgados a empresas no relacionadas nacionales.
62906 Intereses y/o Reajustes por préstamos a empresas relacionadas del país Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos por préstamos otorgados a empresas relacionadas nacionales.
62907 Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas no relacionadas del extranjero Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos por otras operaciones financieras con empresas no relacionadas del extranjero.
62908 Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas relacionadas del extranjero Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos por otras operaciones financieras con empresas relacionadas del extranjero.
62909 Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas no relacionadas del país Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos por otras operaciones financieras con empresas no relacionadas nacionales.
62910 Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas relacionadas del país Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos por otras operaciones financieras con empresas relacionadas nacionales.
62911 Intereses y/o Reajuste de bienes entregados en leasing Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos por la existencia de contratos de bienes entregados en leasing.
62912 Intereses percibidos o devengados por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior Intereses y/o reajustes percibidos o devengados producidos por operaciones financieras realizadas con Agencias o Establecimientos Permanentes.
62913 Otros Intereses percibidos o devengados Otros intereses y/o reajustes percibidos o devengados no clasificados anteriormente, producidos por otras operaciones financieras.
65101 Ingreso por venta de Acciones (ventas ocasionales) a empresas no relacionadas del extranjero Valor total ingresado por concepto de venta de valores negociables a empresas no relacionadas del extranjero, que no siendo la actividad principal del contribuyente, no debieran ser clasificados en ninguno de los puntos anteriores.
65102 Ingreso por venta de Acciones (ventas ocasionales) a empresas relacionadas del extranjero Valor total ingresado por concepto de venta de valores negociables a empresas relacionadas del extranjero, que no siendo la actividad principal del contribuyente, no debieran ser clasificados en ninguno de los puntos anteriores.
65103 Ingreso por venta de Acciones (ventas ocasionales) a empresas no relacionadas del país Valor total ingresado por concepto de venta de valores negociables a empresas no relacionadas, que no siendo la actividad principal del contribuyente, no debieran ser clasificados en ninguno de los puntos anteriores.
65104 Ingreso por venta de Acciones (ventas ocasionales) a empresas relacionadas del país Valor total ingresado por concepto de venta de valores negociables a empresas relacionadas, que no siendo la actividad principal del contribuyente, no debieran ser clasificados en ninguno de los puntos anteriores.
65105 Ingreso por venta de Derechos Sociales a empresas no relacionadas del extranjero Valor total ingresado por concepto de la venta de derechos sociales a empresas no relacionadas del extranjero.
65106 Ingreso por venta de Derechos Sociales a empresas relacionadas del extranjero Valor total ingresado por concepto de la venta de derechos sociales a empresas relacionadas del extranjero.
65107 Ingreso por venta de Derechos Sociales a empresas no relacionadas del país Valor total ingresado por concepto de la venta de derechos sociales a empresas no relacionadas nacionales.
65108 Ingreso por venta de Derechos Sociales a empresas relacionadas del país Valor total ingresado por concepto de la venta de derechos sociales a empresas relacionadas nacionales.
65109 Ingreso por venta de Activos Fijos a empresas no relacionadas del extranjero Corresponde al valor total de venta de activos fijos a empresas no relacionadas del extranjero.
65110 Ingreso por venta de Activos Fijos a empresas relacionadas del extranjero Corresponde al valor total de venta de activos fijos a empresas relacionadas del extranjero.
65111 Ingreso por venta de Activos Fijos a empresas no relacionadas del país Corresponde al valor total de venta de activos fijos a empresas no relacionadas nacionales.
65112 Ingreso por venta de Activos Fijos a empresas relacionadas del país Corresponde al valor total de venta de activos fijos a empresas relacionadas nacionales.
65113 Ingreso por venta de Activos Fijos en Leasing Corresponde al valor total de venta de activos fijos, que se encuentran sujetos a un contrato de leasing.
65114 Dividendos percibidos Dividendos de cualquier tipo y repartos de utilidades, provenientes de inversiones temporales o permanentes.
65115 Ingreso por Impuesto recuperado por Utilidades Propias Corresponde al Impuesto de Primera Categoría que se genera por la absorción de utilidades propias que pagaron en su momento el impuesto correspondiente, y que producto de la existencia de una pérdida tributaria en el ejercicio, el contribuyente puede solicitar la recuperación del impuesto ya citado.
65116 Ingreso por Impuesto recuperarado por Utilidades Ajenas Corresponde al Impuesto de Primera Categoría que se genera por la absorción de utilidades ajenas que pagaron en su momento el impuesto correspondiente, y que producto de la existencia de una pérdida tributaria en el ejercicio o bien la existencia de un saldo negativo del Fondo de Utilidades Tributarias, como sería la situación de dividendos percibidos con derecho a crédito para este último caso, el contribuyente puede solicitar la recuperación del impuesto ya citado, pagado por un tercero.
65117 Otros Ingresos percibidos o devengados por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior Otros ingresos percibidos o devengados, no clasificados anteriormente producidos en Agencias o Establecimientos Permanentes.
65118 Otros Ingresos percibidos o devengados Otros ingresos percibidos o devengados derivados de operaciones distintas a las definidas en los códigos anteriores.
65119 Ingresos por Corrección Monetaria Financiera Ingresos por Corrección Monetaria Financiera.
63001 Costo Directo por ventas de bienes del giro a empresas no relacionadas del extranjero En este ítem se deben mostrar todos aquellos costos directos, mano de obra y materia prima, por la venta de bienes, que se originan producto de la actividad principal del contribuyente, para el caso de empresas no relacionadas del extranjero.
63002 Costo Directo por ventas de bienes del giro a empresas relacionadas del extranjero En este ítem se deben mostrar todos aquellos costos directos, mano de obra y materia prima, por la venta de bienes, que se originan producto de la actividad principal del contribuyente, para el caso de empresas relacionadas del extranjero.
63003 Costo Directo por servicios del giro a empresas no relacionadas del extranjero En este ítem se deben mostrar todos aquellos costos directos, por la venta de servicios, que se originan producto de la actividad principal del contribuyente, para el caso de empresas no relacionadas del extranjero.
63004 Costo Directo por servicios del giro a empresas relacionadas del extranjero En este ítem se deben mostrar todos aquellos costos directos, por la venta de servicios, que se originan producto de la actividad principal del contribuyente, para el caso de empresas relacionadas del extranjero.
63005 Costo Directo por ventas de bienes del giro a empresas no relacionadas del país En este ítem se deben mostrar todos aquellos costos directos, mano de obra y materia prima, por la venta de bienes, que se originan producto de la actividad principal del contribuyente, para el caso de empresas no relacionadas nacionales.
63006 Costo Directo por ventas de bienes del giro a empresas relacionadas del país En este ítem se deben mostrar todos aquellos costos directos, mano de obra y materia prima, por la venta de bienes, que se originan producto de la actividad principal del contribuyente, para el caso de empresas relacionadas nacionales.
63007 Costo Directo por servicios del giro a empresas no relacionadas del país En este ítem se deben mostrar todos aquellos costos directos, por la venta de servicios, que se originan producto de la actividad principal del contribuyente, para el caso de empresas no relacionadas nacionales.
63008 Costo Directo por servicios del giro a empresas relacionadas del país En este ítem se deben mostrar todos aquellos costos directos, por la venta de servicios, que se originan producto de la actividad principal del contribuyente, para el caso de empresas relacionadas nacionales.
63009 Costo Directo por venta de acciones (cuando son ventas del giro) Corresponde al valor de costo a deducir, generado a partir del ingreso por venta de acciones, cuando estas forman parte del giro habitual del contribuyente.
63010 Costos por mermas de mercaderías, castigos y obsolescencias Son rebajas de activos reconocidas en resultado, provenientes de mermas, castigos y obsolescencias, mediante abono o a través de provisiones complementarias del activo mercadería.
63011 Costo Directo de los bienes y servicios por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior Corresponde al reconocimiento del costo directo de bienes y servicios, generados a partir de los ingresos percibidos o devengados, generados en el exterior por una agencia o establecimiento permanente.
63012 Otros Costos Directos del giro Deberán presentarse en este ítem, aquellos costos directos asociados al rubro otros ingresos del giro que no provengan de las ventas de la actividad principal.
63101 Remuneraciones Imponibles y no Imponibles en el país Este corresponde a todas aquellas remuneraciones pagadas o adeudadas, incluyendo a los directores si corresponden al caso, durante el ejercicio, por concepto de sueldo, sobresueldo, gastos de representación, viáticos, regalías y, en general, todo otro estipendio.
63102 Honorarios, excepto asesorias técnicas en el extranjero Deben incluirse en este ítem todos aquellos gastos por honorarios, es decir, aquellos pagos a trabajadores independientes, excepto aquellos que correspondan a honorarios por asesorías técnicas en el extranjero.
63103 Provisión Indemnización por años de servicio Deberán señalarse el monto de cargo a resultado por concepto de indemnización por años de servicios, cuando corresponda.
63104 Remuneraciones por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior En este ítem se incluyen todas aquellas remuneraciones correspondientes, pagadas o adeudadas, por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior.
63201 Depreciación Activo Fijo (no incluidas en el Costo Directo) Corresponde al cargo a resultados producto de la depreciación registrada en la contabilidad, generada a partir de los bienes propios del activo fijo.
63202 Depreciación de automóviles y similares Corresponde al cargo a resultados producto de la depreciación registrada en la contabilidad, generada a partir de los activos, automóviles y similares.
63203 Depreciación por diferencia en bienes con Retasación Técnica Corresponde al cargo a resultados producto de la depreciación registrada en la contabilidad, generada a partir de los bienes del activo fijo, que fueron objeto de retasación técnica.
63204 Depreciación Activo en leasing Corresponde al cargo a resultados producto de la depreciación registrada en la contabilidad, generada a partir de los bienes que se encuentran sujetos a un contrato de leasing.
63205 Depreciación por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior En este ítem se incluye la depreciación generada por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior.
63206 Otras Depreciaciones Este corresponde a todas aquellas depreciaciones que no han sido rebajadas o clasificadas anteriormente.
63301 Intereses y/o Reajuste por Inversiones en depósitos a plazo y Capitales Mobiliarios Intereses y/o reajustes negativos devengados producidos la toma de un depósito a plazo o algún otro tipo de instrumento financiero.
63302 Pérdidas en Operaciones con instrumentos derivados (Forwards, Opciones, etc) Corresponde a las pérdidas generadas en el mercado financiero, por operaciones de forward y futuros.
63303 Intereses y/o Reajustes por préstamos con empresas no relacionadas del extranjero Se deberán considerar los gastos incurridos por el contribuyente en la obtención de recursos financieros por préstamos de empresas no relacionadas en el exterior, que están representados por los intereses pagados o adeudados.
63304 Intereses y/o Reajustes por préstamos con empresas relacionadas del extranjero Se deberán considerar los gastos incurridos por el contribuyente en la obtención de recursos financieros por préstamos de empresas relacionadas en el exterior, que están representados por los intereses pagados o adeudados.
63305 Intereses y/o Reajustes por préstamos con empresas no relacionadas del país Se deberán considerar los gastos incurridos por el contribuyente en la obtención de recursos financieros por préstamos de empresas no relacionadas en el país, que están representados por los intereses pagados o adeudados.
63306 Intereses y/o Reajustes por préstamos con empresas relacionadas del país Se deberán considerar los gastos incurridos por el contribuyente en la obtención de recursos financieros por préstamos de empresas relacionadas en el país, que están representados por los intereses pagados o adeudados.
63307 Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas no relacionadas del extranjero Se deberán considerar los gastos incurridos por el contribuyente en la obtención de recursos financieros en otros instrumentos, provenientes de empresas no relacionadas en el exterior, que están representados por los intereses pagados o adeudados.
63308 Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas relacionadas del extranjero Se deberán considerar los gastos incurridos por el contribuyente en la obtención de recursos financieros en otros instrumentos, provenientes de empresas relacionadas en el exterior, que están representados por los intereses pagados o adeudados.
63309 Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas no relacionadas del país Se deberán considerar los gastos incurridos por el contribuyente en la obtención de recursos financieros en otros instrumentos, provenientes de empresas no relacionadas en el país, que están representados por los intereses pagados o adeudados.
63310 Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas relacionadas del país Se deberán considerar los gastos incurridos por el contribuyente en la obtención de recursos financieros en otros instrumentos, provenientes de empresas relacionadas en el país, que están representados por los intereses pagados o adeudados.
63311 Intereses pagados o adeudados por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior En este ítem se incluyen todos aquellos intereses pagados o adeudados, por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior.
63312 Otros Intereses pagados o adeudados Otros Intereses y Reajustes pagados o adeudados derivados de obligaciones distintas a las definidas en los códigos anteriores.
79201 Gastos aceptado por Donaciones para Fines Sociales Monto del gasto aceptado correspondiente a las donaciones efectuadas para fines sociales.
79301 Gastos aceptado por Donaciones para Fines Políticos Monto del gasto aceptado correspondiente a las donaciones efectuadas para fines políticos.
77201 Gastos por Donaciones del Art. N° 10 Ley 19885 Monto del gasto correspondiente a las donaciones efectuadas al amparo del artículo N° 10 de la Ley 19.885.
63501 Costo de Venta de Acciones (ventas ocasionales) En este ítem se deberán registrar el costo total de las ventas de acciones, que no siendo la actividad principal del contribuyente, no debieran ser clasificados en ninguno de los puntos anteriores.
63502 Costo de Venta de Activos En leasing Corresponde al valor total del costo por la venta de activos fijos, que se encuentran sujetos a un contrato de leasing.
63503 Costo de Venta de Activos Fijos Corresponde al valor total del costo por la venta de activos fijos.
63504 Costo en Adquisición de Derechos por cesión de Contratos Leasing Valor total del costo de la cesión de derechos, por bienes adquiridos en leasing.
63505 Costo de Venta de Derechos Sociales Valor total del costo de la venta de derechos sociales.
63506 Pérdidas y Ganancias por Impuestos Diferidos Corresponde a resultado negativo de la diferencia proveniente de la utilidad financiera y tributaria, frente a la existencia de las diferencias temporales.
63508 Obsolescencia de Bienes del Activo Inmovilizado Son rebajas de activos inmovilizado reconocidas en resultado, provenientes de la obsolescencia de los mismos.
63509 Pérdida en empresas relacionadas V.P.P. (normas financieras) Pérdidas reconocidas en las inversiones incluidas en el rubro "Inversiones en empresas relacionadas".
63510 Pérdida en Operaciones de Leasing o Leaseback En este ítem se deberá incluir la pérdida generada en las operaciones de leasing o de leaseback.
63511 Pérdida en Operaciones de Forward, Futuros y Operaciones de Tipo de Cambio En este ítem se deberá incluir la pérdida generada en el mercado financiero, por operaciones de forward y futuros, y el efecto originado por el ajuste a pesos de los activos y pasivos reajustables sobre la base de la paridad de la moneda extranjera.
63512 Patentes, marcas, royalties y asesorías generales a empresas no relacionadas Corresponden a pagos de patentes, marcas y royalties, que el contribuyente contabiliza en sus resultados, a empresas no relacionadas.
63513 Patentes, marcas, royalties y Asesorias generales a empresas relacionadas Corresponden a pagos de patentes, marcas y royalties, que el contribuyente contabiliza en sus resultados, a empresas relacionadas.
63514 Asesorias Técnicas en el extranjero Deben incluirse en este ítem todos aquellos gastos que correspondan a honorarios por asesorías técnicas en el extranjero.
63515 Pérdida por ajustes a valor de mercado (Ej. Val. Negociables, Fondos Mutuos) Corresponde a la pérdida por ajustes financieros de otros instrumentos.
63516 Pérdida por Deudores Incobrables Corresponden a las provisiones de deudores incobrables que el contribuyente realiza, estimaciones de incobrabilidad según los registros contables.
63517 Pérdida por Corrección Monetaria Financiera Corresponde a la pérdida resultante de la revalorización de los activos y pasivos sujetos a corrección monetaria y la revalorización del capital propio.
63518 Otros gastos deducidos de los ingresos brutos por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior Esta constituido por aquellos gastos generados por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior, no asignables en los puntos anteriores.
63519 Otros gastos deducidos de los ingresos brutos Esta constituido por aquellos gastos no asignables en los puntos anteriores, por lo general se refieren a otros egresos fuera de la explotación.