ANEXO I002 BALANCE TRIBUTARIO DE 8 COLUMNAS Y ESTADO DE RESULTADOS (PEQUEÑAS Y MICROEMPRESAS)

 

SECCIÓN B: Detalle de las Cuentas del Libro Mayor contenidas en el Balance tributario de 8 columnas.

 

a) En esta sección se debe anotar los datos de Balance General del año comercial que se está informando.

b) Se deben excluir los resultados de las Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior.

c) La clasificación requerida no debe alterar la composición de las cuentas patrimoniales, es decir, el Total de Activos, Total de Pasivos, Total de Patrimonio, salvo por las cuentas complementarias de Activos y Pasivos que financieramente se presentan depurando la cuenta principal y que en el balance de ocho columnas se presentan según su saldo como una cuenta de activo o Pasivo, pero en ningún caso debe alterar el resultado del ejercicio del balance de ocho columnas que debe tener cada contribuyente en libros timbrados y/o autorizados por el Servicio de Impuestos Internos y además firmados por el Contador y el Representante Legal.

d) La información que debe contener cada uno de los códigos, es la misma requerida en la Circular N° 1501 del año 2000, de la Superintendencia de Valores y Seguros, a la que se ha adicionado ciertos códigos y cuentas, con el objeto de tener información para fines tributarios. A continuación se describe la información general que deben contener las cuentas incluidas en la circular, referida en este punto:

 
Código Nombre Grupo de Cuentas Concepto del Grupo de Cuentas
1220 Activos Circulantes Incluye aquellos activos o recursos de la empresa que serán realizados o consumidos dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros y corresponderá a la totalidad de las cuentas asignadas con los códigos 1220xx.
647 Activos Fijos Como componentes del activo fijo, deberán clasificarse todos los bienes que han sido adquiridos para usarlos en la explotación social y con el propósito de venderlos y corresponderá a la totalidad de las cuentas asignadas con los códigos 647xx.
1221 Otros Activos Aquellos activos de la empresa no clasificados como activos circulante y como activo fijo, corresponderá incluirlos en este rubro, que estará compuesto por aquellos activos y recursos de la empresa que no serán realizados, vendidos o consumidos dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros y corresponderá a la totalidad de las cuentas asignadas con los códigos 1221xx.
1230 Pasivos Circulantes Incluye aquellas obligaciones contraídas por la empresa, que serán canceladas dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros y corresponderá a la totalidad de las cuentas asignadas con los códigos 1230xx.
1231 Pasivos a Largo Plazo Incluye aquellas obligaciones de la empresa que serán pagadas o amortizadas en plazos superiores a un año a partir de la fecha de los estados financieros y corresponderá a la totalidad de las cuentas asignadas con los códigos 1231xx.
1232 Total Patrimonio Corresponde al patrimonio total del o los dueños, socios o accionistas de la empresa y estará representado por la sumatoria de los rubros asignados con los códigos 1232xx.
 
Estados de Resultados
 
Código Nombre Grupo de Cuentas Concepto del Grupo de Cuentas
628 Ingresos percibidos o devengados. Corresponde a los ingresos brutos percibidos o devengados que corresponden al giro o actividad habitual o normal que realiza la empresa.
629 Intereses percibidos o devengados. Corresponde a los reajustes, diferencias de cambios e intereses percibidos o devengados provenientes de operaciones de crédito o financieras.
651 Otros ingresos percibidos o devengados. Ingresos de efectivo derivados de operaciones distintas a las definidas en los códigos anteriores.(628 y 629).
630 Costo directo de los bienes y servicios. Se anota el costo directo que el contribuyente determino para la producción o comercialización de los bienes o la prestación de servicios que constituyen su giro o actividad habitual y que se encuentra rebajado de los ingresos brutos.
631 Remuneraciones. Se registra el monto total de las remuneraciones imponibles o no imponibles pagadas o adeudadas al personal comprendiéndose ( horas extraordinarias, bono, honorarios, sueldos empresarial, gratificaciones, etc).
632 Depreciaciones. Se anota el monto de la depreciación de los bienes físicos del activo inmovilizado utilizados en la explotación del giro.
64707 Depreciación Acumulada (menos). Corresponde a las depreciaciones acumuladas de los activos, incluido el mayor valor por retasación técnica, hasta la fecha de cierre de los estados financieros.
633 Intereses pagados o adeudados. Se anota el monto de los reajustes, diferencias de cambios e intereses según balance y registros contables que durante el año comercial se hubieren pagado o adeudado, ya sea en moneda nacional o extranjera.
635 Otros gastos deducidos de los ingresos brutos. Se anota el resto de los gastos, desembolsos o partidas, según balance y registros contables que ya se encuentran rebajados de los ingresos brutos necesarios para producir la renta.